De eerste Prinsjesdag van kabinet-Schoof: Wat moet je weten?

Gisteren was het Prinsjesdag, de eerste van kabinet-Schoof. Als directeur of bestuurder vraag je je vast af wat de nieuwe Miljoenennota voor jouw bedrijf betekent. In deze blog zet Cynthia van Arkel, algemeen directeur van IFS Finance, de belangrijkste wijzigingen voor 2025 op een rijtje.

Schijven en tarieven in de inkomstenbelasting gaan veranderen

Vanaf 2025 verandert de indeling van de belastingtarieven en -schijven in de inkomstenbelasting, wat vooral zzp’ers en mkb’ers met een eenmanszaak of vof zal raken. Er komen drie nieuwe schijven met belastingtarieven die oplopen van 35,82% tot 49,50%. Het goede nieuws is dat ondernemers met een lager inkomen profiteren van het nieuwe systeem, doordat ze in de eerste schijf minder belasting gaan betalen. Daarnaast gaat de arbeidskorting omhoog naar maximaal €5.599, terwijl de algemene heffingskorting met €335 omlaag gaat. Het is belangrijk om deze veranderingen in je financiële planning mee te nemen, vooral als je winst net boven de schijfgrenzen ligt. Zo kun je met slimme investeringen en fiscale optimalisatie nog het meeste voordeel halen uit de overgang naar het nieuwe systeem.

Minder belasting in box 2 voor aanmerkelijk belang

Betaal je belasting over inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2), bijvoorbeeld als partner in een vennootschap of directeur-grootaandeelhouder? Vanaf 2025 gaat het toptarief in box 2 omlaag van 33% naar 31%. Ook wordt het belastbaar inkomen minder snel in het toptarief geschoven, wat betekent dat je als aanmerkelijkbelanghouder iets meer overhoudt. Deze verlaging biedt mogelijkheden om je dividenduitkeringen en andere inkomsten strategisch te plannen, zodat je optimaal profiteert van de lagere belastingdruk. Voor ondernemers met een aanmerkelijk belang in een vennootschap kan dit flinke besparingen opleveren, vooral als je tijdig plannen maakt om het dividend gunstig uit te keren.

Aftrek giften van vennootschapsbelasting niet meer mogelijk in 2025

Heb je een vennootschap en steun je goede doelen? Vanaf 1 januari 2025 komt er een belangrijke verandering in de giftenaftrek voor vennootschapsbelasting. Giften aan goede doelen kunnen vanaf dan niet meer van de winst worden afgetrokken, wat ondernemers die regelmatig doneren aan ANBI’s en steunstichtingen SBBI financieel kan raken. Je kunt nu nog tot maximaal 50% van je winst aftrekken, met een limiet van €100.000 per jaar. Als je bv of nv een gift doet op verzoek van een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang (meestal vanaf 5%), wordt dat gezien als een dividenduitkering. Dit betekent dat de aandeelhouder daarover inkomstenbelasting (box 2) en dividendbelasting moet betalen. Dit betekent dat het belangrijk is om je donaties goed te plannen en te heroverwegen voordat de nieuwe regels van kracht worden.

Overdrachtsbelasting voor woning als beleggingsobject verlaagd naar 8%

Ben je van plan om een woning te kopen als beleggingsobject? Vanaf 2026 wordt de overdrachtsbelasting voor deze woningen verlaagd van 10,4% naar 8%. Dit maakt het aantrekkelijker om woningen te kopen met als doel verhuur of voor recreatiedoeleinden. Dit kan een goede kans zijn voor ondernemers die hun vastgoedportefeuille willen uitbreiden of willen investeren in vakantiewoningen.

Expat mag per 2027 nog 27% van loon onbelast vergoed krijgen

De bekende 30%-regeling voor expats – bedoeld om de extra kosten te dekken – wordt per 1 januari 2027 versoberd naar een 27%-regeling. In de jaren 2025 en 2026 blijft de 30%-regeling nog van kracht voor buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken en jaarlijks meer dan de inkomensnorm verdienen. Vanaf 2027 kan slechts 27% van het loon onbelast worden vergoed. Dit kan een flinke kostenpost worden voor bedrijven die regelmatig internationale professionals inhuren. Het is daarom verstandig om je personeelsbeleid en internationale wervingsstrategie op tijd te evalueren. Hoe ga je om met deze hogere kosten, en welke alternatieve vergoedingen kun je aanbieden om toch aantrekkelijk te blijven voor internationaal talent?

Bedrijven minder belast

Goed nieuws voor mkb’ers: het kabinet wil de geplande verlaging van de mkb-winstvrijstelling deels terugdraaien. Het voorstel is om deze vrijstelling vast te stellen op 12,7% in plaats van 12,03%. Dit betekent dat je als ondernemer een iets groter deel van je winst kunt vrijstellen van belasting, wat zorgt voor meer financiële ruimte. Daarnaast wil de regering het belastingpercentage in box 2 verlagen na 2024, wat extra voordelen oplevert voor aandeelhouders van bv’s en nv’s. In combinatie met de verlaging van de overdrachtsbelasting en het feit dat kinderopvang bijna gratis wordt voor werkende ouders, biedt dit extra ruimte voor groei en investeringen in je bedrijf.

Accijns en btw

Kabinet-Schoof heeft besloten om de tijdelijke accijnsverlaging op brandstoffen te verlengen tot en met 2025. Dit betekent dat weggebruikers met een verbrandingsmotor langer profiteren van lagere brandstofprijzen. Voor ondernemers met een wagenpark kan dit een belangrijke kostenbesparing betekenen. En als het aan het kabinet ligt, gaan de zero-emissiezones niet al op 1 januari 2025 van start. Daarnaast zal vanaf 2026 de btw op logies, sport, en cultuur worden verhoogd van 9% naar 21%. Deze maatregel raakt met name recreatiebedrijven en hotels, die hun prijsstelling hierop moeten aanpassen. Ook voor ondernemers die actief zijn in de sport- en cultuursector is het belangrijk om deze btw-verhoging in hun kostenstructuur mee te nemen.

Gerichte vrijstelling voor OV-abonnementen verduidelijkt

De gerichte vrijstelling voor openbaar vervoer-abonnementen in de werkkostenregeling (WKR) is verder verduidelijkt. Dit betekent dat reizen met een OV-kaart van de werkgever zowel zakelijk als privé vrijgesteld blijft, mits er ook zakelijk gebruik van wordt gemaakt. Het onderscheid tussen OV-abonnementen en voordeelurenkaarten wordt opgeheven, waardoor deze regel ook van toepassing is op toekomstige innovaties in het openbaar vervoer. Dit biedt bedrijven die hun werknemers OV-abonnementen aanbieden meer duidelijkheid over de fiscale voordelen en het toegestane gebruik ervan. Zorg dat je administratie op tijd is aangepast aan de nieuwe regels, zodat je optimaal kunt profiteren van deze vrijstelling.

Koopkracht stijgt een stuk minder

Tot slot blijkt uit nieuwe berekeningen van het Centraal Planbureau (CPB) dat de koopkracht van veel groepen minder stijgt dan eerder verwacht. Het gemiddelde huishouden zal in 2025 slechts 0,7% meer te besteden hebben in plaats van de eerder voorspelde 1,1%. Dit is vooral merkbaar voor mensen met een uitkering, die nog maar op een stijging van 0,9% kunnen rekenen. Dit kan gevolgen hebben voor de consumentenbestedingen en de bredere economie.

Nota bene

De ingangsdatum van de meeste (wets)wijzigingen is nog niet definitief. Eerst moeten de Tweede en Eerste Kamer het wetsvoorstel aannemen. Na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant kan de wet ingaan. 

Wat betekent Prinsjesdag voor jouw onderneming?

Zoals elk jaar brengt Prinsjesdag ook dit jaar een aantal maatregelen met zich mee die ondernemers raken. Negatief, maar ook zeker positief. Het is belangrijk om alle wijzigingen goed te begrijpen en te evalueren waar de valkuilen zitten en welke voordelen er zijn voor jouw bedrijf. De belastingconsultants van IFS Finance helpen je daar graag bij. Neem contact met ons op via ons contactformulier of bel naar 036 76 70 100.

Nog geen concreet vraagstuk, maar mogen we je wel – met mate – blijven inspireren? Volg dan onze LinkedIn-pagina of schrijf je in voor onze nieuwsbrief.