De laatste Prinsjesdag van Rutte lV. Wat kunnen we nu verwachten en wat kan wachten tot het volgende kabinet?

Prinsjesdag 2023, nog één keer presenteert de minister van Financiën Sigrid Kaag de Miljoenennota in de Tweede Kamer. Omdat het kabinet demissionair is, gaat het om een zogenaamde ‘beleidsarme’ begroting. Dat betekent dat er geen controversiële politieke beslissingen genomen worden. Behalve als die niet kunnen wachten tot de volgende kabinetsformatie. Een van die noodzakelijke beleidsmaatregelen is de armoedebestrijding. Om te voorkomen dat nóg meer mensen niet rond kunnen komen, trekt dit kabinet daar ruim twee miljard euro voor uit. Daardoor stijgt de koopkracht volgend jaar gemiddeld met 1,8 procent. Welke dossiers op de lange baan worden geschoven en welke wel doorgaan lees je in dit blog.

Reiskostenvergoeding gaat omhoog

Ondernemers en werknemers die bijvoorbeeld door de branche waarin ze zitten wel moeten reizen zullen blij zijn met de verhoging van de onbelaste reiskostenvergoeding. Die gaat van 21 naar 22 eurocent per zakelijke kilometer. Zo worden de mobiliteitskosten van werkgevers, ondernemers en zelfstandigen enigszins gedempt.

Meer arbeidskorting voor inkomensstabiliteit

Nog meer goed nieuws voor werkenden: de arbeidskorting voor inkomens tussen de 23.000 en 37.000 euro wordt met ongeveer 115 euro verhoogd. Dit geldt ook voor de “IB-ondernemers” met een Eénmanszaak of VOF. Die profiteren mee van deze iets hogere arbeidskorting die bedoeld is om meer inkomensstabiliteit te realiseren.

MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor kleine ondernemers. Op dit moment is de eerste 14% van de winst bij deze ondernemers onbelast. Dit percentage wordt verlaagd naar 12,7%.

Werkkostenregeling wordt versoberd

In 2024 gaat de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling omlaag. In 2023 mocht je tot Eur 12.000 belastingvrij schenken aan je medewerkers, in 2024 gat dit bedrag omlaag naar Eur 7.680

Trieste aftocht jubelton

Om voor starters de kansen op een koophuis gelijk te trekken verdwijnt de jubelton. In deze regeling konden ouders hun kinderen helpen bij de aankoop van een huis door ze maximaal 100.000 euro te schenken. Deze belastingvrije schenking was in 2023 al teruggebracht naar 28.947 euro en wordt volgend jaar dus helemaal afgeschaft.

Betalingskorting inkomstenbelasting naar 0

Tot nu toe kreeg je een betalingskorting als je de inkomstenbelasting in één keer vooruitbetaalde. Dat is vanaf 1 januari 2024 niet meer zo. Het wegvallen van dit financiële voordeeltje zal invloed hebben op de manier waarop mensen hun belastingen plannen en betalen.

Veranderingen tarieven box 2

Wanneer je voor tenminste 5% eigenaar bent van een vennootschap, of die aandelen, opties of winstbewijzen samen met een fiscaal partner bezit, dan heb je inkomen uit aanmerkelijk belang. Het belastingtarief voor aanmerkelijk belang in box 2 bestaat vanaf 2024 uit twee schijven. Tot 67.000 euro is dat 24,5%, daarboven is het tarief van 31%.

Box 3 verandert pas in 2027

Het nieuwe stelsel voor Box 3 dat gebaseerd is op werkelijk behaald rendement is uitgesteld tot 2027. De overbruggingsregeling die nu geldt, loopt door tot en met 2026. Dit uitstel komt wel met een prijs: het belastingpercentage in box 3 gaat versneld omhoog, van 32% dit jaar naar 34% in 2024. En het heffingsvrije vermogen wordt dit jaar niet geïndexeerd op basis van de inflatie en blijft op Eur 57.000 per persoon.

Inkomensgrens tweede schijf box 1 onveranderd

Er zijn 3 belastbare inkomens. Box 1 = inkomen uit werk en woning, box 2 = inkomen uit aanmerkelijk belang en box 3 = inkomen uit sparen en beleggen. In de begroting voor 2024 staat dat de inkomensgrens voor de tweede schijf in box 1 onveranderd blijft staan op 73.031 euro.

Afbouwen zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt versneld afgebouwd tot 900 euro in 2027. In 2023 was de aftrek nog 5.030 euro maar in 2024 wordt dit bedrag verder naar beneden geschroefd naar een bedrag van 3.750 euro.

Nog 1 jaar bpm-vrijstelling op bestelauto’s

Wanneer je op dit moment als ondernemer een bedrijfsauto aanschaft ben je vrijgesteld van bpm (belasting van personenauto’s en motorrijwielen). Vanaf 2025 wordt deze bpm-vrijstelling op bestelauto’s helemaal afgeschaft en gaat de Belastingdienst bpm heffen op basis van CO2-uitstoot. Dit moet ondernemers stimuleren om in ‘schonere’ bedrijfswagens te gaan rijden. 2024 is dus het laatste jaar waarin zonder C02-voorwaarden een BPM-vrije bestelauto kan worden aangeschaft.

Minder energie-investeringsaftrek voor ondernemers

De energie-investeringsaftrek biedt ondernemers financieel voordeel wanneer ze investeren in energiebesparing en duurzame energie. Zowel het maximale investeringsbedrag als het percentage van deze fiscale aftrekregeling worden verlaagd, het percentage daalt van 45,5% in 2023 naar 40% in 2024. Dit kan gevolgen hebben voor de duurzame energietransitie.

STAP stopt

Met het STAP-budget kunnen mensen jaarlijks een vergoeding van 1.000 euro aanvragen voor (bij)scholing en persoonlijke ontwikkeling. Elke inschrijfperiode was er een ware stormloop op het beperkt beschikbare budget. Een mooi, maar zo langzamerhand onbetaalbaar succes. Daarom stopt de STAP-regeling vanaf 2024. Dus als je nog een keer kans wilt maken op een gratis opleiding: de laatste inschrijfperiode is op woensdag 15 november 2023 en start om 10.00 uur. Succes!

Roken en alcohol drinken wordt duurder

De regering wil roken en alcohol drinken verder ontmoedigen door de accijns op tabak en alcohol opnieuw te verhogen. Hopelijk worden door een volgende kabinet maatregelen genomen die ‘gezond’ leven dan goedkoper maken.

Accijnsverhoging op brandstof teruggedraaid?

Een van de dingen waar de meerderheid van de Tweede Kamer niet mee instemde is de geplande accijnsverhoging van 21 cent per liter benzine en diesel. De pijn aan de pomp is al groot genoeg, vinden ook de meeste bewindslieden.

Wat betekent Prinsjesdag 2023 voor jou bedrijf?

Zoals elke derde dinsdag van september brengt Prinsjesdag 2024 een aantal financiële maatregelen met zich mee die ondernemers raken. Negatief, maar ook zeker positief. Het is belangrijk om alle wijzigingen goed te begrijpen en te evalueren waar de valkuilen zitten en welke voordelen er zijn voor jouw bedrijf. De belastingconsultants van IFS Finance helpen je daar graag bij.